증여세 계산기 사용법｜세율과 계산 방법 정리
증여세, 얼마나 나오는지부터 궁금하실 텐데요.
핵심부터 말씀드리면 이렇습니다.
증여세는 (증여재산 − 증여재산공제) × 세율 − 누진공제액 순서로 계산합니다. 여기서 세율은 10~50% 5단계이고, 기한 내 신고하면 산출세액에서 3%를 더 깎아 줍니다 (출처: 국세청 세액계산 흐름도).
안녕하세요. 최근 증여 계획을 세우면서 "계산기로 미리 얼마인지 보고 싶다"는 분이 많더라고요.
그래서 국세청·정책브리핑 등 1차 자료를 교차로 확인해, 증여세 계산 구조와 세율표, 그리고 홈택스 자동계산(모의계산) 사용법까지 순서대로 담았습니다. 이 글 하나면 직접 손으로도, 홈택스로도 예상세액을 뽑아 보실 수 있을 것 같아 글을 남겨 봅니다.
다만 세법은 매년 개정되므로, 실제 증여 시점의 최신 국세청 고시는 한 번 더 확인해 주세요.
증여세 계산 방법 — 5단계 흐름
증여세 계산은 딱 5단계로 요약됩니다.
증여받은 재산에서 공제를 빼 과세표준을 만들고, 세율을 곱한 뒤 신고세액공제를 빼면 끝입니다.
핵심 순서는 이렇습니다 (출처: 국세청 세액계산 흐름도).
- ① 증여재산가액: 증여일 현재 시가로 평가한 금액
- ② (−) 증여재산공제: 관계별 6억~1천만원 (아래 표 참고)
- ③ = 과세표준: 세율을 곱할 기준 금액
- ④ (×) 세율 − 누진공제액 = 산출세액: 10~50% 5단계
- ⑤ (−) 신고세액공제 3% = 자진납부세액: 기한 내 신고 시 차감
여기서 한 가지 꼭 챙기실 게 있습니다.
동일인(직계존속은 그 배우자 포함)에게서 10년 이내 받은 증여가 1천만원 이상이면 모두 합산해 다시 계산합니다. 과거 증여를 빼먹으면 세액이 적게 나와 나중에 추징될 수 있으니 주의하세요 (출처: 국세청).
💡 외우기 쉬운 한 줄: (증여재산 − 공제) × 세율 − 누진공제 = 산출세액, 여기서 3% 더 빼면 납부세액.
증여세 세율표 (5단계 초과누진)
세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지 5단계로 올라갑니다.
상속세와 세율표가 동일하며, 전액에 한 세율을 곱하는 게 아니라 구간별로 나눠 매기는 초과누진 방식입니다 (출처: 국세청 세율 페이지).
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
계산 편의를 위해 "과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액" 공식을 쓰면, 구간별로 쪼개 더한 값과 정확히 같은 결과가 나옵니다.
예를 들어 과세표준이 3억원이면 3억 × 20% − 1,000만 = 5,000만원이 산출세액입니다 (출처: 국세청 세율표 기반 정리).
세율과 구간은 상속세 및 증여세법 제26조·제56조에 근거하며, 2026년 7월 현재 유지되고 있습니다 (출처: 국세청).
증여재산공제 (면제 한도) — 10년 합산 기준
공제는 "받는 사람과 주는 사람의 관계"에 따라 정해집니다.
그리고 매번 리셋되는 게 아니라, 10년간 합산 한도라는 점이 가장 중요합니다 (출처: 국세청 항목별 설명).
| 증여자(주는 사람) | 공제 한도(10년 누적) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 → 성년 수증자 | 5,000만원 |
| 직계존속 → 미성년 수증자 | 2,000만원 |
| 직계비속(자녀·손자녀 등) | 5,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
- 10년 합산: 같은 사람에게 10년 이내 받은 증여를 합쳐 판단합니다. 직계존속은 아버지와 어머니를 동일인으로 봐 합산합니다.
- 10년마다 리셋: 미리 나눠 증여하면 10년 뒤 새 공제 한도가 생겨 절세에 활용됩니다 (출처: 국세청, KCIE 가이드).
한 가지 상충되는 정보도 짚어 두겠습니다.
"기타 친족"의 범위를 일부 요약글은 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척(국세청 요약본)으로 적지만, 현행 시행령 기준으로는 6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척이 정확합니다. 세부 범위는 국가법령정보센터의 상증법 제53조로 최종 확인하시는 걸 권합니다 (상충: 국세청 요약본 vs 현행 법령 — 양쪽 병기).
혼인·출산 증여공제 — 최대 1.5억까지 세금 0원
2024년 1월 1일부터 신설된 제도입니다.
직계존속에게서 혼인·출산 시점에 증여받으면, 기본공제와 별도로 최대 1억원을 더 빼 줍니다 (출처: 대한민국 정책브리핑).
- 혼인 증여공제: 혼인신고일 전후 각 2년(총 4년) 이내 증여분
- 출산 증여공제: 자녀 출생일(입양은 입양신고일)부터 2년 이내 증여분
- 통합한도: 혼인 + 출산을 합쳐 평생 1억원 (각각 1억이 아닙니다)
- 기본공제와 별도: 성년 직계비속 기본공제 5,000만원과 따로 적용
그래서 부모가 결혼하는 성년 자녀에게 1억 5,000만원을 증여해도, 5,000만(기본) + 1억(혼인)이 모두 공제되어 과세표준이 0원, 즉 증여세가 0원이 됩니다 (출처: 정책브리핑, 국세청).
부부가 양가에서 각각 1.5억씩 받으면 최대 3억원까지 증여세 없이 마련할 수 있다는 계산도 여기서 나옵니다 (출처: 토스피드 — 정책브리핑 내용 기반).
홈택스 증여세 자동계산(모의계산) 사용법
직접 계산이 부담스러우시면 홈택스가 대신 계산해 줍니다.
로그인 후 모의계산 코너에서 관계와 금액만 넣으면 예상세액이 나옵니다. 24시간 이용 가능하고 손택스(모바일)도 됩니다 (출처: 정부24, 홈택스).
접근 경로 (PC)
- 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 → 상단 세금신고 → 재산평가하기·모의계산 → 증여세 자동계산 또는 증여세 간편계산 선택 (출처: 홈택스, 한국세정신문)
- 모바일: 손택스 앱 → 신고·납부 → 모의계산 → 증여세 자동계산/간편계산
두 가지 방식
- 간편계산: 재산가액을 이미 알 때, 금액과 관계만 입력하면 예상세액 산출
- 자동계산: 부동산·주식 등의 시가 평가부터 자동으로 계산 (출처: 정부24)
입력 항목
- 증여자·수증자 관계: 공제액이 자동 반영됩니다
- 증여재산 종류·가액: 부동산은 소재지·면적·시가 정보
- 과거 증여 이력: 10년 이내 동일인 증여 → 합산과세 반영
한 가지 당부드립니다.
모의계산은 일부 항목만 반영한 예상세액이라 실제 신고 세액과 차이가 날 수 있습니다. 참고용으로 보시고, 금액이 크면 세무 전문가 상담을 권합니다 (출처: 홈택스 안내).
계산 예시로 확인하기
숫자로 보면 훨씬 빨리 이해됩니다.
가장 많이 검색되는 두 사례를 국세청 세율·공제표로 직접 계산해 봤습니다.
예시 1 — 부모 → 성년 자녀에게 현금 3억원 (최근 10년 사전증여 없음)
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 증여재산가액 | 3억원 |
| (−) 증여재산공제(성년) | 5,000만원 |
| = 과세표준 | 2억 5,000만원 |
| (×) 세율 20% − 누진공제 1,000만 | 4,000만원 (산출세액) |
| (−) 신고세액공제 3% | 120만원 |
| = 자진납부세액 | 약 3,880만원 |
(계산 근거: 국세청 세율·공제표. heumtax·KB Think 예시와 결과 일치)
여기서 한 가지 주의할 점이 있습니다.
일부 블로그가 성년 자녀 공제를 2,000만원으로 잘못 적어 과세표준을 2억 8천만으로 계산하기도 하는데요. 성년 직계비속 공제는 5,000만원이 맞고, 최종 납부세액 3,880만원은 이 5천만 공제 기준입니다 (상충: 일부 블로그 계산 오류 — 성년 5천만 공제가 정확).
예시 2 — 배우자 간 현금 7억원 (최근 10년 사전증여 없음)
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 증여재산가액 | 7억원 |
| (−) 배우자공제 | 6억원 |
| = 과세표준 | 1억원 |
| (×) 세율 10%(누진공제 없음) | 1,000만원 (산출세액) |
| (−) 신고세액공제 3% | 30만원 |
| = 자진납부세액 | 970만원 |
(계산 근거: 국세청 세율·배우자공제 6억)
자주 하는 실수 4가지
계산은 맞게 했는데 신고에서 손해 보는 경우가 은근히 많습니다.
아래 네 가지만 피하셔도 불필요한 가산세를 줄일 수 있습니다 (출처: 국세청 신고 유의사항).
- 신고기한 놓침: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고해야 3% 공제를 받습니다. 넘기면 공제도 못 받고 무신고 가산세 20~40%가 붙습니다.
- 10년 합산 누락: 과거 10년 내 같은 사람(직계존속은 부·모 합산)에게 받은 증여를 빼먹으면 나중에 추징됩니다.
- 공제 한도 오해: 증여재산공제는 "1회 5천만"이 아니라 "10년간 합산 5천만"입니다. 매년 5천만씩 생기는 게 아닙니다 (출처: 국세청, 3o3 정리).
- 한 명에게 몰아주기: 누진세율이라 한 명에게 집중하면 세율 구간이 올라갑니다. 수증자를 여러 명으로 나누면 각자 공제·낮은 세율이 적용돼 절세됩니다 (출처: 국세청 항목별 설명, KCIE).
요약
증여세는 (증여재산 − 공제) × 세율 − 누진공제로 계산하고, 기한 내 신고 시 3%를 더 깎아 줍니다.
공제는 관계별 6억~1천만원, 10년 합산 한도라는 점을 꼭 기억하세요.
직접 계산이 헷갈리면 홈택스 "재산평가하기·모의계산 → 증여세 자동계산"으로 예상세액을 먼저 뽑아 보시는 게 가장 빠릅니다.
느낀점
- 솔직히 증여세는 세율보다 공제와 10년 합산에서 결과가 갈리는 것 같습니다. 세율표만 보고 계산하면 과거 증여를 빼먹기 쉬운데, 이 부분을 먼저 정리하고 시작하시길 권합니다.
- 혼인·출산 공제로 최대 1.5억까지 세금이 0원이 되는 건 생각보다 큰 혜택입니다. 다만 혼인신고 전후 2년이라는 기간 조건이 있으니, 증여 시점을 미리 계획하시는 게 합리적입니다.
- 모의계산은 편리하지만 어디까지나 예상치입니다. 금액이 크거나 부동산이 얽혀 있으면, 계산기 결과만 믿기보다 전문가 확인을 한 번 더 거치시는 걸 권합니다.
⚠️ 본 글의 세율·공제 한도와 계산 예시는 2026년 7월 기준입니다. 세법은 매년 개정될 수 있으니, 실제 증여·신고 전 국세청 최신 고시를 한 번 더 확인해 주세요.
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