증여세 면제 한도 총정리｜가족별 공제 기준 최신 정리
증여세 면제 한도, 관계별로 딱 정해져 있습니다.
핵심부터 말씀드리면 이렇습니다. 배우자 6억 / 성년 자녀 5천만(미성년 2천만) / 자녀→부모 5천만 / 기타 친족 1천만 / 남남 0원입니다. 모두 "10년 합산" 기준이고, 결혼·출산이라면 여기에 1억을 더 받아 성년 자녀는 최대 1억 5천만까지 세금 없이 증여받을 수 있습니다. (출처: 국세청, 상증세법 제53조·제53조의2)
안녕하세요. 요즘 "부모가 얼마까지 물려줘도 세금이 없는지" 검색하시는 분이 많더라고요.
숫자만 알면 될 것 같지만, 실제로는 부모를 한 사람으로 묶어 계산하고 10년마다 한도가 다시 살아나는 구조라 여기서 실수가 많이 나옵니다. 국세청 개인신고안내와 상증세법 조문, 국세상담센터 자료를 교차로 참조해 2026년 기준으로 정리해 보았습니다.
가족별 증여세 면제 한도 (관계별 공제표)
거주자가 아래 관계의 사람에게 증여받으면, 증여세 과세가액에서 다음 금액을 공제합니다. 모두 10년 합산 기준 한도입니다. (출처: 국세청 개인신고안내, 상증세법 제53조)
| 증여자와의 관계 (받는 사람 기준) | 공제 한도액 (10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(부모·조부모) → 성년 | 5,000만원 |
| 직계존속 → 미성년자 | 2,000만원 |
| 직계비속(자녀·손자녀) → 부모 등 | 5,000만원 |
| 기타 친족(6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척) | 1,000만원 |
| 그 외(친족 아닌 타인) | 0원 |
- 배우자: 법률혼 배우자만 해당합니다(사실혼 제외). 상속 시 배우자상속공제와는 별개 제도입니다. (출처: 삼일PwC)
- 성년/미성년 구분: 받는 사람이 만 19세 미만이면 2,000만원, 성년이면 5,000만원입니다. (출처: 국세청, 흄택스)
- 기타 친족 예시: 삼촌·이모·고모·조카·사위·며느리·장인·장모·시부모 등이 여기 해당하며 공제는 1,000만원입니다. (출처: TAXLY 상증세법 제53조 해설)
- 비친족(친구·타인)은 공제가 전혀 없어 받은 금액 전액이 과세 대상입니다. (출처: 국세청)
한 가지 짚고 갈 점이 있습니다. 기타 친족 범위를 두고 자료마다 "6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척"과 "4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척"이 혼용되는데, 증여재산공제(제53조) 기준은 "6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척"입니다. 공제액은 어느 쪽이든 1,000만원으로 같습니다. (출처: 상증세법 제53조, TAXLY)
왜 '10년 합산'이 핵심일까
면제 한도는 매년 새로 생기는 것이 아닙니다. 증여일 전 10년 이내에 같은 그룹에서 받은 금액을 전부 합쳐 한도를 1회만 적용합니다. (출처: 국세청 항목별 설명, 상증세법)
풀어서 말씀드리면 이렇습니다.
- 합산 대상: 증여일 전 10년 안에 동일인에게 받은 증여가 1,000만원 이상이면 이번 증여에 합산해 신고합니다.
- 공제도 1회만: 10년 안에 이미 쓴 공제와 이번 공제의 합이 한도(예: 성년 5천만)를 넘으면, 초과분은 공제되지 않습니다.
- 부모는 한 사람: 직계존속은 배우자를 동일인으로 봅니다. 즉 아버지·어머니를 합쳐 성년 5천만(미성년 2천만)이 한도입니다. 각각 5천만씩 따로 받는 게 아닙니다. (출처: 국세청, 당신의세무사)
여기서 많이들 오해하십니다. "아빠한테 5천만, 엄마한테 5천만 받으면 1억까지 무세"라고 생각하시는데, 부모는 묶여 있어 합쳐서 5천만이 한도입니다. 조부모까지도 직계존속 그룹 전체로 5천만을 나눠 쓰는 구조로 실무에서는 해석합니다(조부모→손자녀 직접 증여는 세대생략 할증 별도). (출처: 흄택스, 커넥트세무회계)
💡 핵심은 "10년마다 리셋"입니다. 마지막 증여로부터 10년이 지나면 공제 한도가 다시 살아납니다. 이것이 분산증여 절세의 출발점입니다. (출처: 세무법인 가치, 대륜)
혼인·출산 공제 1억 (최대 1.5억까지)
결혼이나 출산을 앞두고 있다면 한도가 크게 올라갑니다. 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 혼인·출산 증여재산공제 1억원이 신설됐고, 2026년에도 그대로 적용됩니다. (출처: 정책브리핑, 국세청 국세상담센터)
- 대상: 거주자가 직계존속(부모·조부모)에게 받는 증여 (받는 사람이 비거주자면 불가)
- 공제액: 최대 1억원
- 혼인 요건: 혼인신고일 전후 2년 이내(전 2년 ~ 후 2년, 총 4년)
- 출산 요건: 자녀 출생일 또는 입양일부터 2년 이내
- 통합한도: 혼인공제와 출산공제를 합쳐 평생 1억원까지. 두 사유 다 충족해도 1억이 끝입니다.
가장 중요한 포인트입니다. 이 1억은 기본 직계존속 공제(성년 5천만)와 별도로 얹어집니다. 그래서 성년 자녀라면 5,000만 + 1억 = 최대 1억 5,000만원까지 증여세 0원이 됩니다. (출처: KB의 생각, 흄택스)
신랑·신부가 각각 양가에서 1.5억씩 받으면 부부 합쳐 최대 3억까지 무상 이전도 가능합니다(각자 요건 충족 전제). 현금·부동산·주식 등 자산 종류 제한은 없습니다. (출처: 흄택스, 머니투데이 TheTax)
다만 통합한도를 착각하기 쉽습니다. 혼인 1억 + 출산 1억 = 2억이 아니라, 둘을 합쳐 평생 1억이 한도라는 점 꼭 기억해 두세요. (출처: 국세청 국세상담센터)
면제 한도 넘으면 세율은
한도를 넘긴 금액에는 10~50% 5단계 초과누진세율이 붙습니다. 과세표준(=증여재산가액 − 공제)이 클수록 초과분에 높은 세율이 적용됩니다. (출처: 국세청 개인신고안내, 삼일 세율표)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 0 |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
- 계산식: 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액
- 신고세액공제: 신고기한(3개월) 내 자진신고 시 산출세액의 3%를 추가로 깎아줍니다.
- 신고·납부기한: 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. (출처: 국세청, 흄택스)
예를 들어 부모가 성년 자녀에게 1억을 증여하면, 공제 5,000만을 빼고 과세표준 5,000만 → 세율 10% → 산출세액 500만 → 신고세액공제 3%를 적용해 약 485만원입니다. (출처: 세율표 적용)
한 가지 주의할 점. 누진공제액은 자료마다 값이 다르게 적혀 있는 경우가 있습니다. 구자료에는 5억 초과 구간이 5,000만원으로 나오기도 하지만, 현행 정확값은 6,000만 / 1억 6,000만 / 4억 6,000만입니다(삼일·다수 세율표 일치). 세율(10~50%)은 양쪽 동일합니다. (출처: 삼일 세율표)
세금 없이 물려주는 분산증여 절세 전략
공제 한도가 10년마다 리셋된다는 점을 활용하는 것이 절세의 기본입니다. (출처: 세무법인 가치, 대륜)
- 10년 주기 분산증여: 자녀가 어릴 때부터 10년 간격으로 나눠 증여하면 세금 없이 많은 자산을 이전할 수 있습니다. (예: 미성년기 2천만 → 성년기 5천만 → 다시 10년 후 5천만)
- 수증자 분산: 자녀뿐 아니라 배우자·손자녀 등 여러 명에게 나눠 증여하면 각자의 공제 한도를 각각 활용할 수 있습니다(손자녀는 세대생략 할증 유의).
- 혼인·출산 타이밍: 자녀 결혼·출산 전후 2년 창을 활용해 기본 5천만 + 혼인출산 1억 = 1.5억을 무상 증여.
- 조기 증여: 앞으로 가치가 오를 자산(주식·부동산)은 낮을 때 증여해 상승분에 붙을 증여세를 피합니다.
실수도 미리 알아두시면 좋습니다.
- 과거 10년 증여 누락: 이번 증여만 신고하고 과거 증여를 합산하지 않으면 나중에 가산세로 돌아옵니다. 신고 전 과거 이력을 꼭 확인하세요. (출처: 일간NTN, PKF서현회계법인)
- 증여취득세는 별도: 부동산 증여는 증여세 외에 증여취득세(1주택 시가의 약 3.5~4%, 다주택 조정지역 최대 12%)가 따로 붙습니다. (출처: 흄택스)
- 손자녀 직접 증여 할증: 세대생략 증여는 산출세액의 30%(미성년이 20억 초과 시 40%) 할증이 붙습니다. (출처: 국세청)
요약
가족별 증여세 면제 한도는 배우자 6억, 성년 자녀 5천만(미성년 2천만), 자녀→부모 5천만, 기타 친족 1천만, 남남 0원이며 모두 10년 합산 기준입니다. 결혼·출산이라면 여기에 1억이 더해져 성년 자녀는 최대 1.5억까지 세금이 없습니다.
부모는 한 사람으로 묶여 합쳐서 5천만, 한도는 10년마다 리셋된다 — 이 두 가지만 기억하셔도 절반은 아신 겁니다.
느낀점
- 숫자 자체보다 "부모 합산"과 "10년 리셋" 구조를 이해하는 게 먼저라고 느꼈습니다. 금액을 외우기보다 계산 방식을 아는 것이 실수를 막습니다.
- 솔직히 혼인·출산 공제 1억은 조건만 맞으면 상당히 큰 혜택입니다. 결혼·출산을 앞둔 가정이라면 증여 시점을 전후 2년 창에 맞추는 것만으로 세금이 크게 달라집니다.
- 다만 증여취득세, 세대생략 할증, 과거 증여 합산처럼 놓치기 쉬운 함정이 많아 금액이 크면 신고 전 세무 상담을 받으시길 권해 드립니다.
⚠️ 본 글의 공제 한도·세율은 2026년 7월 기준이며, 누진공제액·기타친족 범위 등 자료 간 상충이 있는 항목은 국세청 원문 또는 세무 상담으로 한 번 더 확인해 주세요. 제도는 개정될 수 있습니다.
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